高考政治高頻考點：征稅與納稅

2019-06-03 09:02:34網(wǎng)絡(luò)資源

　　1、稅收的含義、基本特征及其關(guān)系分別是什么？

　　稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。

　　稅收基本特征：①強制性；②無償性；③固定性；

　　關(guān)系：三個基本特征之間是緊密聯(lián)系，不可分割的。①稅收無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　2、我國稅收的種類：根據(jù)征稅對象，我國的稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、資源稅五大類。目前在我國增值稅(屬于流轉(zhuǎn)稅) 和個人所得稅（屬于所得稅）是影響很大的兩個稅種。

　　3、增值稅的含義及征收意義分別是什么？

　　增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。基本稅率是17%。

　　增值稅不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

　　4、人所得稅的含義及征收意義分別是什么？

　　個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。

　　意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。

　　5、納稅人與負稅人的含義分別是什么？判斷一個經(jīng)濟單位或個人是否是納稅人的標準是什么？

　　納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。

　　負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。

　　判斷標準：是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為

　　注意：納稅人不一定是稅款的實際承擔者，即納稅人不一定就是負稅人。當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的。當納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務(wù)的消費者，因而都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。

　　6、我國稅收的性質(zhì)是什么？在經(jīng)濟生活中有哪些違反稅法的行為？

　　性質(zhì)：取之于民，用之于民。違法行為：①偷稅；②欠稅(納稅期限)；③騙稅(稅收優(yōu)惠政策，集中在出口退稅)；④抗稅（用暴力或威脅）

　　7、公民怎樣增強“自覺納稅”意識，做一個守法公民？

　　公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。