高一政治財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)學(xué)案(2)

　　高一政治稅收復(fù)習(xí)學(xué)案

　　1、稅收含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其______，憑借其__________，依法取得財(cái)政收入的________形式。①有國(guó)必有稅。國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供________保障。②有稅必有法。稅法是稅收的______依據(jù)和_________保障。

　　2、稅收的基本特征：

　　⑴稅收具有_______性、________性和________性的特征。

　　⑵稅收的三個(gè)特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。稅收的_______性要求它具有________性，_______性是_______性的保障。稅收的_________性和________性又決定了它必須具有________性。

　　3、稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為_______稅、_______稅、_______稅、____稅和________稅五大類。

　　① 增值稅：

　　A：征稅對(duì)象：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的__________為征稅對(duì)象的一種稅種。

　　B：納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

　　C：作用：增值稅可避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額________征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)社會(huì)公平，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

　　②個(gè)人所得稅

　　A：征稅對(duì)象：是國(guó)家對(duì)____________征收的一種稅

　　B：納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人、以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得的個(gè)人收入

　　C：稅率：我國(guó)個(gè)人所得稅按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，實(shí)行________稅率和_______稅率。超額累進(jìn)稅率：納稅人______越高，_____越高;____越低，_____越低

　　D：作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家__________的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)_________、實(shí)現(xiàn)___________的有效手段。

　　③消費(fèi)稅的作用：通過(guò)調(diào)節(jié)個(gè)別商品的消費(fèi)成本，引導(dǎo)消費(fèi)行為;從而影響消費(fèi)需求，引導(dǎo)相關(guān)生產(chǎn)發(fā)展。

　　④關(guān)稅的作用：促進(jìn)進(jìn)口與出口發(fā)展，保持進(jìn)出口貿(mào)易平衡。

　　4、依法納稅是公民的基本義務(wù)。同時(shí)公民要增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的________意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資源的行為進(jìn)行_____和_______，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

　　5、違反稅法的行為：

　　①_____稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為

　　②_____稅，指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為

　　③_____稅，指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為

　　④_____稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　6、拓展：稅收的作用：

　　(1)稅收具有組織財(cái)政收入的作用。

　　(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。通過(guò)征稅對(duì)象、納稅人、稅率的調(diào)節(jié)，影響居民與企業(yè)的(成本)利益，促進(jìn)資源優(yōu)化配置。進(jìn)而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量(社會(huì)總需求(包括消費(fèi)需求、投資需求、出口)與社會(huì)總供給)，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)(產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)等)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

　　例1：給小微企業(yè)減稅可以減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)小微企業(yè)活力，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　例2：下調(diào)個(gè)人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵(lì)住房交易，擴(kuò)大消費(fèi)需求。

　　例3：在交通運(yùn)輸業(yè)與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增稅，有利于可避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)社會(huì)公平。而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅行為，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。同時(shí)減輕輸出企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)交通運(yùn)輸業(yè)與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

　　例4：下調(diào)部分商品進(jìn)口關(guān)稅，有利于刺激消費(fèi)需求，有利于進(jìn)口發(fā)展，促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易平衡，保持國(guó)際收支平衡。

　　(4)稅收可以調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。

　　(5)稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用

　　(6)稅收具有保護(hù)國(guó)家權(quán)益的作用